《2026 广州番禺区钢材贸易公司代账进项怎么抵扣？》

可抵扣进项（增值税专用发票，税率 13% 为主）

① 钢材、型材、管材、 钢板 、钢筋等原材料采购进项（13%）：上游钢厂、贸易公司开具的专票，核心抵扣项；

② 运输费、物流费、吊装费、装卸费：运输 9% 专票、物流服务 6% 专票，全额抵扣；

③ 加工费、切割费、除锈费、镀锌加工费：13% 加工修理修配专票；

④ 经营配套进项：办公设备、叉车、 地磅 、货车、燃油费、维修费、房租水电、仓储费、推广服务费；

⑤ 劳保用品、工具配件、五金辅料：专票均可抵扣。

不可抵扣进项

② 普通发票、电子普票：只能抵企业所得税，不能抵增值税；

③ 上游个人散户无专票：无法抵扣增值税，只能做成本抵所得税。

关键点解读

解读 1：钢材贸易核心抵扣就是钢材采购专票 + 运费专票，代账必须按月完整收集；

解读 2：运费、吊装费、切割费占成本高，一定要开专票，很多老板忽略导致税负偏高；

解读 3：番禺很多钢材公司上游散户供货无专票，增值税无法抵扣，只能通过成本抵扣企业所得税；

解读 4：进项抵扣必须专票 + 合同 + 付款流水 + 货物流四流一致。